Zmena sadzieb DPH
Do konca roka 2024 platia v SR dve znížené sadzby DPH, a to 5% a 10%.
Od 1.1.2025 bude základná sadzba DPH zvýšená na 23% a znížené sadzby budú 5% a 19%.
| Tovar/služba | Sadzba do 31.12.2024 | Sadzba od 1.1.2025 |
| Všetky zdaniteľné tovary a služby, ktoré nie sú od DPH oslobodené, alebo nepodliehajú zníženej sadzbe dane | 20% | 23% |
| Všetky potraviny, na ktoré sa neuplatňuje znížená sadzba 5% | 20% | 19% |
| Dodanie elektrickej energie | 20% | 19% |
| Reštauračné služby súvisiace s podávaním nealkoholických nápojov | 10% | 19% |
| Vybrané druhy potravín (čerstvé mäso, ryby, chlieb, mlieko a mliečne výrobky, zelenina, vybrané druhy ovocia a iné) | 10% | 5% |
| Lieky a zdravotnícke pomôcky | 10% | 5% |
| Knihy (vrátane elektronických) | 10% 20% | 5% |
| Ubytovacie služby | 10% | 5% |
| Reštauračné služby súvisiace s podávaním jedál | 10% | 5% |
| Štátom podporované nájomné bývanie | 5% | 5% |
Zo zníženej sadzby vypadli prevádzky športovísk (okrem vstupu do fitnescentier a na športové podujatia) a vstup na kúpaliská. Reštauračné služby bude potrebné rozlišovať v závislosti od toho, či sa podáva jedlo (5%), nealkoholické nápoje (19%) alebo alkoholické nápoje (23%), jedlo na donášku (19%)
Významná zmena registrácie pre DPH od 1.1.2025
Limit pre povinnú DPH registráciu tuzemských osôb sa novelou mení na 50 000 EUR (zo sumy 49 790 EUR), pričom pre účely registrácie sa už nebude sledovať akékoľvek obdobie 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, ale vždy len obdobie jedného kalendárneho roka a to s účinnosťou od 1.1.2025.
Žiadosť o registráciu bude potrebné podať do 5 pracovných dní odo dňa, kedy nastala skutočnosť, na základe ktorej vznikne povinnosť registrácie a zdaniteľná osoba sa stane DPH platiteľom 1. januára kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom presiahla obrat 50 000 EUR (okrem niekoľkých výnimiek). Zároveň však platiteľ DPH bude mať v žiadosti o registráciu na výber, či sa chce stať DPH platiteľom už momentom prekročenia obratu, alebo až 1. januárom nasledujúceho kalendárneho roka.
Ak však v kalendárnom roku presiahne obrat 62.500 eur stane platiteľom DPH momentom prekročenia tejto sumy.
Ďalšie výnimky – kúpa podniku, premeny spoločností, dodanie stavby (
- Dňom dodania stavby alebo stavebného pozemku (vrátane prijatia platby pred ich dodaním), ak sa dodaním presiahne obrat 50 000 EUR ) ….
Povinnosť registrovať sa bude mať aj zdaniteľná osoba ktorá presiahne zákonom stanovený obrat 50 000 EUR, resp. 62 500 EUR výlučne z plnení oslobodených od DPH v zmysle § 37 až 39 Zákona o DPH. Povinnosť podávať DPH priznanie a kontrolné výkazy však tejto osobe bude vznikať len vo vybraných prípadoch a nie na pravidelnej báze (napríklad vznik zdaniteľného obchodu, ktorý nie je od DPH oslobodený).
Dobrovoľná registrácia pre DPH
Možnosť dobrovoľnej DPH registrácie zostáva zachovaná tak ako doteraz, pričom DPH platiteľom sa zdaniteľná osoba stane dňom uvedeným v rozhodnutí daňového úradu.
📞 Potrebujete viac informácií? Neváhajte nás kontaktovať – sme tu pre vás!
📧 Máte otázky? Napíšte nám a radi vám poskytneme odpovede.
💡 Chcete sa poradiť? Spojte sa s nami a nájdeme pre vás najlepšie riešenie.
