Ak zamestnancovi, ktorý má popri zamestnaní aj vlastnú podnikateľskú činnosť, každý rok vystavujete doklad o zdaniteľných príjmoch, tento dokument je pre daňové priznanie nevyhnutný. Takisto ho poskytnete zamestnancom, ktorí odchádzajú z vašej firmy, alebo tým, ktorí pracujú u viacerých zamestnávateľov. Nižšie nájdete prehľad, kedy a ako tento doklad vystaviť a aké informácie by mal obsahovať.
Čo predstavuje potvrdenie o zdaniteľných príjmoch?
Doklad nesie názov „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch“ podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (v platnom znení). V podstate ide o dokument, ktorý zamestnávateľ vystavuje a v ktorom sú uvedené tieto základné údaje:
- Celková suma, ktorú zamestnanec v priebehu roka zarobil,
- Výška zrážkovej dane, ktorú za neho odviedol zamestnávateľ,
- Sumy zaplatené na sociálne a zdravotné poistenie,
- Informácie o daňových zvýhodneniach, ktoré boli uplatnené.
Kde nájsť aktuálnu verziu formulára?
Aktuálny vzor dokladu je možné stiahnuť na webovej stránke Finančnej správy. Prejdite do sekcie venovanej formulárom – konkrétne do časti s tlačivami vydávanými FR SR, MF SR a príslušnými orgánmi EÚ, kde nájdete vzory pre príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP. Zvyčajne tento dokument vyplňuje mzdový účtovník alebo iná oprávnená osoba, ktorá sa zaoberá mzdovou agendou.
Kedy a komu sa potvrdenie vydáva?
Pre zamestnancov s vedľajšou podnikateľskou činnosťou:
Tento doklad je dôležitý pre každého zamestnanca, ktorý si privyrába podnikaním, pretože jeho daňové priznanie musí obsahovať všetky príjmy – zo zamestnania aj z podnikania. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch sa preto pripojí ako príloha k daňovému priznaniu, ktoré si zamestnanec spracováva sám alebo za pomoci externého účtovníka.
Pre končiacich zamestnancov:
Dokument je tiež potrebný pre tých, ktorí ukončujú pracovný pomer u vás. Po spracovaní poslednej mzdy by ste mali automaticky vystaviť potvrdenie, ktoré zamestnanec následne odovzdá mzdovej účtárni nového zamestnávateľa, aby mohol byť zohľadnený pri ročnom zúčtovaní dane.
Pre zamestnancov s viacerými zamestnávateľmi:
Rovnakým spôsobom sa doklad poskytuje aj tým, ktorí pracujú u viacerých zamestnávateľov a majú ročné zúčtovanie dane spracované u inej firmy.
Termíny vystavenia:
- Do 10. marca – V prípade, že zamestnanec nežiada, aby ročné zúčtovanie dane vykonal iný zamestnávateľ, je potvrdenie nutné doručiť najneskôr do 10. marca nasledujúceho roka.
- Do 10. februára – Ak zamestnanec požiada o ročné zúčtovanie dane iným zamestnávateľom a žiadosť o vystavenie dorazí do 5. februára po skončení roka, potvrdenie musíte vystaviť do 10. februára.
Inými slovami, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch sa vystavuje, pokiaľ zamestnanec sám nežabezprostrední žiadosť o ročné zúčtovanie dane prostredníctvom iného zamestnávateľa.
Ako vyplniť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch?
- Údaje o zamestnancovi:
Na začiatku formulára uveďte informácie o zamestnancovi, ako ich máte evidované v personálnej agende. - Príjmové a poistné údaje (II. oddiel):
- Celkové ročné príjmy zo závislej činnosti (môže ísť o hrubú mzdu za celý rok alebo len za obdobie, počas ktorého zamestnanec u vás pracoval),
- Súčet odvodených poistných a preddavkov na daň,
- Výška príjmov oslobodených od dane,
- Uplatnená nezdaniteľná časť základu dane,
- Zrážky na doplnkové dôchodkové sporenie,
- Označenie mesiacov, počas ktorých bol zamestnanec u vás zamestnaný,
- Údaje o vyplatenom daňovom bonuse.
- Údaje o zamestnávateľovi (III. oddiel):
Vyplňte všetky potrebné informácie týkajúce sa vašej firmy.
Ak narazíte na nejasnosti pri vyplňovaní jednotlivých polí, na druhej strane formulára sú uvedené podrobné vysvetlivky.
