Obsah
Prečo je medzi čistou a hrubou mzdou rozdiel niekoľko desiatok eur? A prečo môžu mať dvaja zamestnanci s rovnakou hrubou mzdou rozdielnu čistú mzdu? Prečítajte si, čo všetko každý mesiac zo svojej mzdy odvádzate a ako si čistú mzdu vypočítate.
Hrubá mzda, je mzda, ktorú máte uvedenú v pracovnej zmluve. Avšak zamestnávateľ za vás zaplatí o mnoho viac, a to kvôli sociálnemu a zdravotnému poisteniu.
Zdravotné poistenie sa platí vašej zdravotnej poisťovni a kryjú sa z neho zdravotné úkony. V sociálnom poistení je zahrnutých niekoľko poistení – dôchodkové poistenie, príspevok na štátnu politiku zamestnanosti, úrazové poistenie a nemocenské poistenie. Vďaka tomuto poisteniu máte dávku od štátu v prípade práceneschopnosti, nezamestnanosti a po dosiahnutí dôchodkového veku dostanete dôchodok.
Výška poistenia sa počíta z hrubej mzdy. Časť platí zamestnanec a časť zamestnávateľ.
| Odvody zamestnanca | Odvody zamestnávateľa | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 25,20% |
| z toho | ||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 1,4% |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 14% |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 3,0% |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 0,80% |
| Garančné poistenie | 0,25% | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | |
| Rezervný fond solidarity | 4,75% | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 10% |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 35,20% |
Ak k hrubej mzde pripočítame odvody zamestnávateľa, dostaneme tzv. superhrubú mzdu. Svoju superhrubú mzdu nájdete vo svojej výplatnej páske pod pojmom celková cena práce. Napríklad pri mzde 1 000€ je celková cena práce, resp. superhrubá mzda 1 352€ (sú to celkové náklady zamestnávateľa na zamestnanca).
Ako vypočítať daň a položky ovplyvňujúce výšku čistej mzdy
Daňová sadzba je 19% alebo 25%. Daň sa vypočíta z hrubej mzdy po odpočítaní odvodov platených zamestnancom. Vplyv na výšku dane má skutočnosť, či máte podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane (ďalej len „Vyhlásenie“) u zamestnávateľa alebo nie. Výšku čistej mzdy ovplyvňuje priamo daňový bonus na dieťa, a to, či máte na neho nárok a uplatňujete si ho mesačne v mesačnej mzde. Túto skutočnosť rovnako uvádzate na rovnakom tlačive ako nezdaniteľnú čiastku dane, vo Vyhlásení.
Pre rok 2023 je nezdaniteľná časť dane na daňovníka vo výške 4 922,82 € ročne, resp. 410,24€ mesačne.
To, aká výška daňovej sadzby sa uplatní vo vašej mzde závisí od jej výšky zdaniteľnej mzdy:
- 19 % daňou z príjmov z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá nepresiahla 1/12 sumy 176,8-násobku sumy platného životného minima vrátane (za rok 2023 je to 41 445,46 eura vrátane)
- 25 % daňou z príjmov z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá presiahla 1/12 sumy 176,8-násobku sumy platného životného minima, t. j. 3 165,16 €.
Táto hraničná suma sa zmení v prípade, že sa zmení výška životného minima.
Výšku mesačnej čistej mzdy ovplyvňuje aj daňový bonus na deti. Ostatné odpočítateľné položky, ako nezdaniteľná časť na manželku, na doplnkové dôchodkové sporenie, daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatňujú ročne v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane.
Daň a čistá mzda sa vypočítajú nasledovne:
| Hrubá mzda |
| – Poistné platené zamestnancom do Sociálnej poisťovne |
| – Preddavky platené zamestnancom na zdravotné poistenie |
| = čiastkový základ dane |
| – Nezdaniteľná časť základu dane (ak si ju zamestnanec uplatňuje) |
| = základ dane |
| x sadzba dane 19% alebo 25% |
| = preddavok na daň z príjmov |
| + daňový bonus na dieťa |
| – Iné zrážky, ak sa uplatňujú |
| = čistá mzda |
Výpočet čistej mzdy: pracujúci bezdetný
Fyzioterapeutka Leona má hrubú mzdu 1 000€. Je slobodná a bezdetná. Nezdaniteľnú časť základu dane si uplatňuje mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie u svojho zamestnávateľa.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000€ | 1 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 94€ | -94€ = 906€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 14€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 40€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 30€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 10€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 40€ | -40€=866€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=455,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 86,59€ | *0,19=86,59€ |
| Daňový bonus na dieťa | 0€ | ||
| Čistá mzda | 779,41€ | 866€ – 86,59€ = 779,41€ |
Výpočet čistej mzdy: pracujúci rodič s deťmi
Učiteľka Zuzana má mesačnú mzdu 1000 € hrubého rovnako ako fyzioterapeutka Leona. Na rozdiel od nej má však dve deti. Jedno dieťa má 6 rokov a druhé má 9 rokov. Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne u zamestnávateľa, rovnako aj nezdaniteľnú časť základe dane, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000€ | 1 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 94€ | -94€ = 906€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 14€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 40€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 30€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 10€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 40€ | -40€=866€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=455,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 86,59€ | *0,19=86,59€ |
| Daňový bonus na dieťa | 233,82 | ||
| Čistá mzda | 1013,23€ | 866€ – 86,59€ + 233,82€ = 1013,23€ |
* Od roku 2023 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa, do 18 rokov je bonus vo výške 140 €, nad 18 rokov je to 50 €. Avšak, maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentom zo základu dane a to v závislosti od počtu vyživovaných detí:
Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %,
- pri dvoch deťoch 27 %,
- pri troch deťoch 34 %,
- pri štyroch deťoch 41 %,
- pri piatich deťoch 48 %,
- pri 6 a viac deťoch 55 %.
V tomto príklade je to 27 % z 866 eur, čiže 233,82 eur.
Výpočet čisté mzdy: pracujúci rodič s nadpriemernou mzdou
Manažérka Gabriela má mesačnú mzdu 5000 € hrubého. Má jedno dieťa nad 6 rokov, ale daňový bonus si uplatňuje manžel. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť základe dane mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 5 000€ | 5 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 470€ | -470€ = 4 530€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 70€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 200€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 150€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 50€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 200€ | -200€=4 330€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=3919,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 656,22€ | 3453,79€*0,19=656,22€ |
| Daň z príjmov | 25% | 116,49€ | (3919,76€-3453,79€)*0,25=116,49€ |
| Daňový bonus na dieťa | 0€ | ||
| Čistá mzda | 3557,29€ | 4330€-656,22€-116,49€=3557,29€ |
Ako sa líši čistá mzda rôznych ľudí
Z predchádzajúcich príkladov je zrejmé, že rovnaká hrubá mzda neznamená rovnakú čistú mzdu na účte. Pozrime sa, ako sa líši čistá mzda na základe rôznych životných situácií.
| Hrubá mzda | Čistá mzda | |||
| pracujúci bezdetný | 1 000€ | 779,41€ | ||
| pracujúci rodič s 1 dieťaťom do 6 rokov | 1 000€ | 919,41€ | ||
| pracujúci rodič s 2 deťmi nad 18 rokov | 1 000€ | 879,41€ | ||
| pracujúci rodič so 4 deťmi do 18 rokov | 1 000€ | 1134,47€ | ||
